个人税收递延型养老保险具体是什么情况

　　什么是“个人税收递延型保险”?

　　企业个人均可获利

所谓个税递延型养老保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税延期至将来提取商业养老保险时再缴纳。说得直白些，就是指投保人在税前买入养老保险产品，在领取保险金时再缴纳个人所得税，对投保人而言有一定的税收优惠。这一产品在许多国家已发展得相当成熟，其中最知名的属美国的“计划”。

　　与市场上现有的养老险品种相比，该险种有一定的税收优惠。专家认为，发展个人税收递延型商业养老保险，能够有效拉动内需，释放存款，此外，还有利于改善民生、完善社会保障体系。更重要的是，养老基金规模的扩大，可以为国家积累大量的长期建设资金，有利于支持实体经济的发展。

　　举例来说，如果个人月收入为元，每月拿出元购买养老保险产品，那么当月需要纳税的工资收入就只剩下元，在退休后领取养老金时，再缴税就可以了。

　　对于投保人而言，购买个税递延型养老保险最大的好处是减轻税收负担，因为购买此类产品的多为青壮年，在领取保险金时，他(她)已经退休，在这期间大约有20年—30年时间，而通胀、提高个税起征点等因素已经把个税给稀释了。

　　去年9月1日新修订的个人所得税法，将个税起征点从元提高至元，同时征税幅度也出现了调整，通过合理购买个税递延型养老保险，其对于每月个税的缴纳将产生很大的影响。而在退休之后，由于收入已经降低，即使再缴税的话，数量也将远远低于现在。

　　企业个人均可获利

　　个税递延型养老保险对于企业和个人来说是个双赢的举措：从企业的角度来说，购买个税递延型养老保险是员工自己投保，企业不需要支付额外的费用，却能提高员工的福利;对于个人来说，由于在税前购买养老保险，就能减免部分当期的个人所得税。

　　之所以目前个税递延型养老保险迟迟没有实施，并不是技术上有操作难度，关键是每月缴费金额还是有着很大的争议，业内曾经有过一个测算：以月收入在元者为例，扣除四金后(按照占比工资19%计算)以及个税起征点元后，应纳税的收入为.5元左右，缴税标准应参照10%的税率计算，再减去速算扣除数元，需要缴税51.25元。

　　如果可以税前列支元作为保费，月收入元左右则应纳税的收入为.5元，按照3%税率计算，应缴税28.元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以避税22.元。

　　以此类推，如果每月购买元的个税递延型养老保险，收入越高，其避税的金额就越大。

　　另外，如果实行个税递延型养老保险，初期可行的办法就是通过个人所在企业代缴保费，等到领取保险金时，再由保险公司代扣税。而且，税延型养老保险产品将采用个人保单团体投保的形式，投保人在保费上还能享受到团险的较低费率。