2023年度个人所得税综合所得汇算正在进行，很多人在申报时发现，有的人可以退税，而有的人需要补税，这是为什么呢?产生退税或者补税有哪些原因？哪些情形需要补税？哪些情形退税？今天我们看看官方给大家解释清楚。

　　一、产生退税或补税的原因

　　目前个人所得税综合所得征管实行的是“平时预扣预缴，年度汇算”。

　　纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整，即退税或补税。

　　同时，由于一些扣除项目，如专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，因此也需要在年度汇算时来补充享受扣除。

　　此外，在平时预缴申报时如果遗漏了可以享受的税前扣除项目，纳税人可以通过汇算查遗补漏，充分享受税收优惠。

　　计算公式:

　　应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除 -依法确定的其他扣除-捐赠)x适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额。

　　请注意：综合所得是指工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。

　　二、可能产生退税的情形

　　纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税。

　　纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除或捐赠等支出，但预缴税款时没有申报扣除。

　　因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等扣除不充分。

　　没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除。

　　纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，￥用税率。年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适

　　预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠。

　　三、可能产生补税的情形

　　同时在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月)。

　　除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致汇算清缴适用的税率高于预缴税率。

　　年中换过任职单位，由于后一任职单位不能掌握之前任职单位的收入，申报的累计收入偏低，导致预缴时适用的税率偏低，年度汇算时适用的税率高于预缴税率。

　　有多笔年终奖预缴时都选择了单独计税，但汇算清缴时只允许一笔年终奖单独计税。